🇨🇳 中國大陸 × 外籍勞工與工作許可

置信度：B | 最後驗證：2026-04-10 |

⚠️ 內部參考用途 — 需經法務 / 勞工關係專員審查後方為正式依據。

主要法源：

外國人在中國就業管理規定 (Regulations on the Administration of Employment of Foreigners in China)
外國人來華工作許可服務指南 (Guidelines for Foreigners' Work Permit in China)
中華人民共和國社會保險法 (Social Insurance Law of the PRC)
在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法 (Interim Measures for Participation of Foreigners in Social Insurance)
中華人民共和國個人所得稅法 (Individual Income Tax Law, 2019 reform)

外籍勞工與工作許可 — China

💰 Local currency: CNY / RMB (人民幣)

1. 主要法源

1.1 核心法規

法規	頒布/修訂	說明	標籤
外國人在中國就業管理規定	1996 年頒布，2017 年修訂	外國人就業之基本管理框架	🟢
外國人來華工作分類標準（試行）	2017 年 4 月 1 日實施	A/B/C 三級人才分類制度	🟡
中華人民共和國出境入境管理法	2013 年	Z 簽證與居留許可法源	🟢
中華人民共和國社會保險法	2011 年 7 月 1 日施行	含外國人社保之法源依據	🟢
在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法	2011 年 10 月 15 日施行	外國人強制參保之具體規定	🟢
個人所得稅法（2019 年修正）	2019 年 1 月 1 日施行	183 天居民認定規則及六年規則	🟢

1.2 主管機關

國家外國專家局 / 科技部 (SAFEA / MOST): 外國人工作許可審批（2018 年機構改革後由科技部管理）
公安部出入境管理局: Z 簽證、居留許可
人力資源和社會保障部 (MOHRSS): 外國人就業管理、社會保險
國家稅務總局: 個人所得稅

2. 核心規定

2.1 工作簽證/許可類型 (Visa/Permit Types)

A. Z 簽證（工作簽證）

性質: 入境簽證，持此簽證入境後須在 30 日內換發工作類居留許可 🟢
效期: 通常為單次入境，有效期 90 天
發放機構: 中國駐外使領館
前提條件: 須先取得《外國人工作許可通知》

B. 外國人工作許可證 (Foreigner's Work Permit, FWP)

2017 年 4 月 1 日起全國實施統一的外國人來華工作許可制度，以積分制將外國人才分為三類：🟡

類別	積分	適用對象	管理待遇
A 類（外國高端人才）	≥ 85 分	符合國家引才計畫人才、國際知名獎項獲得者、年薪 ≥ 60 萬 RMB、世界前 200 大學博士等	綠色通道、5 年期工作許可、無年齡限制
B 類（外國專業人才）	60–84 分	學士學位 + 2 年經驗、碩士以上、外語教師（母語國 + 學士 + 2 年教學經驗）等	標準流程、2 年期許可
C 類（其他外國人員）	< 60 分	臨時性、季節性、非技術性崗位	配額管理、1 年期許可、限定區域

積分評分要素（B 類適用）

要素	分值範圍	說明
年薪	0–25 分	依工作地平均工資倍數計算
學歷	5–20 分	博士 20 分、碩士 15 分、學士 10 分
工作經驗	0–15 分	≥ 2 年 5 分，每增 2 年加 5 分
年齡	0–15 分	26–45 歲 15 分，逐級遞減
中文能力	0–5 分	HSK 5 級以上 5 分
工作地區	0–10 分	西部及東北地區有加分
畢業院校	0–5 分	世界前 200 大學

🟡 — 各地方在國家標準基礎上可能有微調

C. R 簽證（人才簽證）

適用對象: 國家級高端外國人才（通常為 A 類認定者）🟡
特色: 有效期最長 10 年，多次入境，每次停留最長 180 天
申請: 可憑人才主管部門出具的確認函直接申請

D. 其他相關許可

類型	說明
外國人永久居留身份證（綠卡）	在華工作滿 4 年、每年居住 ≥ 6 個月、穩定生活保障和住所 🟢
商務 (M) 簽證	短期商務活動，不得從事就業
實習簽證 (X1/X2 轉)	外國留學生在華實習須另行許可

2.2 申請流程與時間 (Application Process & Timeline)

完整流程（以 B 類為例）

第一階段：工作許可申請（境外）
  ① 雇主在「外國人來華工作管理服務系統」線上註冊
  ② 雇主提交工作許可申請（含學歷認證、無犯罪記錄公證、體檢報告等）
       ↓ 約 10 個工作日
  ③ 審批通過，取得《外國人工作許可通知》
       ↓
第二階段：簽證申請（境外）
  ④ 外國人持通知函至中國駐外使領館申請 Z 簽證
       ↓ 約 4–10 個工作日
  ⑤ 取得 Z 簽證，入境中國
       ↓
第三階段：境內手續（入境後 30 日內）
  ⑥ 至工作地外國專家主管部門辦理工作許可證（實體卡）
       ↓ 約 10 個工作日
  ⑦ 至公安局出入境管理處辦理工作類居留許可
       ↓ 約 15 個工作日（可加急 5 個工作日）
  ⑧ 完成社保登記

🟡 — 時間為一般情況，A 類走綠色通道可能更快（最快 5 個工作日）

所需文件

文件	說明	標籤
最高學歷證明	須經中國駐外使領館認證或取得學歷認證報告	🟡
無犯罪記錄證明	須經申請人國籍國公證及中國使領館認證	🟡
體檢報告	指定醫院或入境後在中國指定機構體檢	🟡
勞動合同	與中國境內法人簽訂	🟢
六個月內證件照	白底 2 吋	🟡
工作經驗證明	前僱主推薦信或在職證明	🟡

總體時程

階段	預估時間
文件準備與公證認證	2–6 週
工作許可通知審批	2–3 週
Z 簽證申請	1–2 週
入境後辦理許可證 + 居留許可	3–5 週
合計	約 2–4 個月

🟠 — 實際時間因城市、國籍及材料完備程度差異甚大

2.3 雇主義務與配額 (Employer Obligations & Quota)

雇主基本義務

聘用前: 須為合法註冊的中國法人或外國企業駐華代表機構 🟢
崗位必要性: 雇主需證明該崗位無法由中國公民勝任（C 類有嚴格配額）🟢
勞動合同: 須與外國人簽訂書面勞動合同，期限不超過 5 年 🟢
年度報告: 工作許可到期前 30 天申請延期 🟡
變更通知: 外國人變更工作單位、職位、護照等資訊須在 10 個工作日內變更工作許可 🟡
離職申報: 外國人離職後，雇主應在 10 個工作日內辦理工作許可註銷 🟡

配額與限制

A 類: 無配額限制，鼓勵引進 🟡
B 類: 無全國統一配額，但地方可能有行業指導意見 🟠
C 類: 嚴格配額管理，由地方政府根據勞動力市場需求核定 🟡
年齡限制: B 類一般要求 18–60 歲（男）/18–55 歲（女），A 類不受年齡限制 🟡

外國人就業禁止領域

中國法律對外國人在某些敏感行業的就業有限制（如新聞出版、特定國防相關行業）🟠

2.4 外籍員工社保義務 (Social Insurance for Foreigners)

法律框架

2011 年 10 月 15 日施行的《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》規定：🟢

在中國境內合法就業的外國人應當依法參加社會保險。

五險強制參保

險種	企業繳費比例	個人繳費比例	說明
養老保險	16%	8%	累計繳滿 15 年可領養老金
醫療保險	6%–10%	2%	各地比率不同
失業保險	0.5%–2%	0.5%–1%	各地比率不同
工傷保險	0.2%–1.9%	0	行業風險等級定費率
生育保險	已併入醫療	0	2020 年起多數地區合併

🟡 — 具體費率因城市而異（以上為一般範圍），以當地社保局公告為準

雙邊社保協定 (Bilateral SSA) 豁免

協定國	豁免險種	生效日期	標籤
德國	養老保險、失業保險	2002 年	🟢
韓國	養老保險	2013 年	🟢
丹麥	養老保險	2014 年	🟢
加拿大	養老保險	2017 年	🟢
芬蘭	養老保險	2017 年	🟢
瑞士	養老保險	2017 年	🟢
荷蘭	養老保險	2017 年	🟢
日本	養老保險	2019 年	🟢
西班牙	養老保險	2018 年	🔴
盧森堡	養老保險	2018 年	🔴

持有效《參保繳費互免證明》(Certificate of Coverage) 可申請豁免 🟡
未簽約國之外籍員工須全額參保五險 🟢

實務問題

部分城市（如上海）長期對外國人社保征繳執行不一，2023 年上海加強要求外籍員工強制參保 🟠
養老保險累計不滿 15 年離開中國者，可申請一次性退還個人帳戶部分 🟡
外國人在中國的醫療保險使用範圍與國人相同，但實務上許多外企另購商業補充醫療保險 🟠

2.5 稅務：居民/非居民 (Tax Residency)

2019 年個人所得稅法改革

在華天數	身分	課稅範圍	標籤
< 183 天/年	非居民	僅中國來源所得	🟢
≥ 183 天/年	居民	中國來源所得 + 境外所得（適用六年規則）	🟢

🟢 — 2019 年修正後將原「一年規則」改為「183 天規則」(個人所得稅法 §1)

六年規則 (Six-Year Rule)

無住所的外國人在華居住滿 183 天/年，連續不超過 6 年者：🟢

前 6 年: 僅就中國來源所得及由中國境內單位/個人支付的境外所得納稅
第 7 年起: 若繼續滿 183 天/年，則全球所得課稅
重置方法: 任一年度內單次離境超過 30 天，六年計數歸零

🟠 — 此規則為外派人員稅務規劃的重要考量

稅率

居民適用綜合所得稅率（年度）：

級距 (RMB/年)	稅率	速算扣除數
≤ 36,000	3%	0
36,001–144,000	10%	2,520
144,001–300,000	20%	16,920
300,001–420,000	25%	31,920
420,001–660,000	30%	52,920
660,001–960,000	35%	85,920
> 960,000	45%	181,920

🟢 — 個人所得稅法稅率表

非居民適用按月/按次稅率： 3%–45% 分級

外籍員工稅務優惠

免稅補貼（已延期）: 外籍員工住房補貼、子女教育費、語言培訓費、探親費等 8 項免稅補貼政策，原定 2021 年底到期，已延至 2027 年 12 月 31 日 🟡
過渡期: 2022–2027 年期間，外籍居民可選擇適用免稅補貼或專項附加扣除（二擇一）🟡

2.6 派遣規則 (Posting Rules)

跨國公司內部調動: 外國公司派員至其在華子公司/分公司工作，仍須辦理工作許可 🟢
短期商務活動: 90 天以內的商務訪問（會議、談判等）可持 M 簽證，不需工作許可 🟡
代表處首席代表: 外國企業常駐代表機構首席代表及一般代表須辦理工作許可 🟢

2.7 眷屬居留 (Dependent Visa)

S1 簽證: 外國人配偶、父母、未滿 18 歲子女、公婆等隨行家屬，入境後 30 日內辦理居留許可 🟢
S2 簽證: 短期探親（180 天以內），其他親屬亦可申請
眷屬工作權: 持 S 類簽證之眷屬如在華就業，須另行取得工作許可 🟢
居留許可效期: 隨主申請人工作許可效期，一般 1–5 年

3. 立法理由與實務見解

A/B/C 分類制度之目的

2017 年改革旨在統一過去「外國專家」與「外國人就業」兩套管理系統，簡化行政程序 🟡
A 類綠色通道實現「來了就辦、一次辦成」，積分制使審核標準透明化
實務上 B 類申請仍是主流（佔比約 70%–80%），A 類佔比約 15%–20% 🟠

地方實務差異

北京、上海、廣州、深圳等一線城市執行較嚴格，材料審核細緻 🟠
部分二三線城市審核相對寬鬆，但配套服務（如英文辦事窗口）較少 🟠
上海 2026 年初擴大 A 類與 B 類適用範圍 🟡

常見實務問題

學歷認證耗時：如需經中國使領館認證或 WES 等第三方機構，可能需 4–8 週 🟠
工作許可與居留許可辦理期間（約 3–5 週），外國人處於「合法但受限」狀態 🟠
換工作須先註銷舊工作許可再重新申請，過程中存在簽證空窗期 🟠

4. 雇主合規重點

在「外國人來華工作管理服務系統」完成企業註冊
確認擬聘外國人之 A/B/C 分類——影響審批速度與許可年限
備齊學歷認證、無犯罪記錄公證等材料（提前 1–2 個月準備）
Z 簽證入境後 30 日內完成工作許可證及居留許可辦理
取得工作許可後 30 日內辦理社保登記
確認是否有雙邊社保協定豁免——如有，取得母國出具之互免證明
工作許可到期前 30 天申請延期
外國人離職 10 個工作日內註銷工作許可
個稅申報——確認居民/非居民身分，正確適用稅率
外籍員工免稅補貼政策 2027 年底到期前做好過渡準備

5. 與其他轄區的關聯

雙邊社保協定: 中國已與德國、韓國、丹麥、加拿大、芬蘭、瑞士、荷蘭、日本等國簽訂社保互免協定
避免雙重課稅協定 (DTA): 中國與 100+ 國家/地區簽有稅收協定，影響非居民的稅務處理
六年規則的跨國影響: 外派人員需注意在華居留天數與母國稅務居民身分的交叉影響
香港/澳門: 港澳居民適用部分特殊政策（如大灣區個稅補貼），不適用一般外國人規定
臺灣: 臺灣居民在大陸就業目前適用《臺灣香港澳門居民在內地就業管理規定》（2005），與一般外國人規定有別；2018 年後多項便利政策取消工作許可要求 🟡

6. 風險警示

風險	說明	後果
非法就業	未取得工作許可從事工作	罰款 RMB 5,000–20,000，可處拘留，限期出境 🟢
非法聘僱	雇主未依法為外國人辦理工作許可	每人罰款 RMB 5,000–10,000；嚴重者罰款 RMB 10,000–100,000 / 每人 🟢
簽證過期	逾期居留	每日罰款 RMB 500，上限 RMB 10,000；嚴重者拘留 + 驅逐出境 🟢
未參保	未依法為外國員工辦理社保	社保稽核後追繳 + 滯納金（每日萬分之五）🟢
超範圍工作	從事工作許可載明範圍外之工作	視為非法就業處理 🟢
稅務違規	未依法申報或漏報個稅	補繳 + 滯納金 + 罰款（0.5–5 倍）🟢

7. 資料來源清單

#	來源	類型	連結/說明
1	外國人在中國就業管理規定	🟢	人力資源和社會保障部
2	在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法	🟢	MOHRSS
3	個人所得稅法（2019 修正）	🟢	全國人大
4	China Briefing: Work Permit A/B/C Classification	🟠	china-briefing.com
5	Library of Congress: Social Insurance for Foreigners	🟡	loc.gov
6	DLA Piper: Shanghai Social Insurance for Foreign Employees	🟠	dlapiper.com
7	China Briefing: Six-Year Rule for Foreigners IIT	🟠	china-briefing.com
8	KPMG: Taxation of International Executives - China	🟠	kpmg.com
9	HROne: China Work Permit Process 2025	🟠	hrone.com

8. 待確認事項

🔴: 西班牙、盧森堡與中國的雙邊社保協定具體豁免範圍與生效日期——須查閱最新 MOHRSS 公告
🔴: 各城市 2026 年最新社保繳費基數上下限——每年由地方社保局調整公布
🔴: 外籍員工免稅補貼政策在 2027 年底到期後是否進一步延續——目前無明確政策方向
🔴: C 類工作許可的具體配額數字——由地方政府核定，無全國統一公開數據
🔴: 上海 2026 年擴大 A/B 類範圍之具體調整內容——政策仍在持續發布中
🔴: 生育保險與醫療保險合併後對外籍員工之具體影響——各地實施進度不一

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