🇻🇳 越南 × 06 社會保險與法定福利
關鍵數字
- | BHXH — 退休與遺屬 | 14% | 月薪 |
- | BHXH — 疾病與生育 | 3% | 月薪 |
- | BHYT — 健康保險 | 3% | 月薪 |
- | BHTN — 失業保險 | 1% | 月薪 |
- | TNLD-BNN — 工傷/職業病 | 0.5% | 月薪 |
雇主必做
- 為所有符合資格員工（含外籍）辦理社保登記（入職 30 日內）
- 每月按時繳納 BHXH、BHYT、BHTN、TNLD-BNN（雇主 + 代扣員工部分）
- 每月繳納工會費 2%（基於全公司參保薪資總額）
- 以實際薪資（含合同約定津貼）作為繳費基礎申報
- 發生工傷事故時於 24 小時內通報勞動局，30 日內完成調查
- Social Insurance Law 2024 (Luat Bao hiem xa hoi 2024, No. 41/2024/QH15)
- Labor Code 2019 (Bo luat Lao dong 2019, No. 45/2019/QH14)
- Health Insurance Law 2008, amended 2014 (Luat Bao hiem y te)
- Employment Law 2013 (Luat Viec lam, No. 38/2013/QH13)
- Decree 74/2024/ND-CP (regional minimum wages, effective 2024-07-01)
- Trade Union Law 2024 (Luat Cong doan 2024)
Social Insurance and Statutory Benefits — Vietnam
Research based on web sources cross-referenced with known statutory framework as of April 2026.
The new Social Insurance Law 2024 (Law No. 41/2024/QH15) took effect on 1 July 2025, introducing
significant changes including the "reference level" (muc tham chieu) system replacing the old
"base salary" (luong co so) for contribution ceilings. Rates verified against multiple payroll advisory sources.
Local currency: VND (Vietnamese Dong)
1. 主要法源
| 法源 | 說明 | 信心 |
|---|---|---|
| Social Insurance Law 2024 (No. 41/2024/QH15) | 主法，2025-07-01 生效，取代 2014 年版 | 🟢 |
| Labor Code 2019 (No. 45/2019/QH14) | 勞動合同、工資定義 | 🟢 |
| Health Insurance Law 2008 (amended 2014) | 健康保險義務 | 🟢 |
| Employment Law 2013 (No. 38/2013/QH13) | 失業保險 | 🟢 |
| Decree 74/2024/ND-CP | 區域最低工資（2024-07-01 起適用至 2025-12-31） | 🟢 |
| Trade Union Law 2024 | 工會費 2% | 🟢 |
2. 核心規定
2.1 險種清單
越南強制社會保險由四大險種 + 工會費組成：🟢
| 險種 | 越南文名稱 | 縮寫 | 管理機關 |
|---|---|---|---|
| 社會保險 | Bao hiem xa hoi | BHXH | Vietnam Social Security (VSS) |
| 健康保險 | Bao hiem y te | BHYT | VSS |
| 失業保險 | Bao hiem that nghiep | BHTN | VSS / Employment Service Centers |
| 工傷/職業病保險 | Bao hiem tai nan lao dong, benh nghe nghiep | TNLD-BNN | VSS |
| 工會費 | Kinh phi cong doan | KPCD | Vietnam General Confederation of Labour |
BHXH 下轄子基金：
- 退休與遺屬基金（Quy huu tri va tu tuat）
- 疾病與生育基金（Quy om dau va thai san）
2.2 雇主負擔費率
🟡 — 以下費率基於 2025 年多方薪資顧問來源交叉驗證：
| 險種 | 雇主費率 | 計費基礎 |
|---|---|---|
| BHXH — 退休與遺屬 | 14% | 月薪 |
| BHXH — 疾病與生育 | 3% | 月薪 |
| BHYT — 健康保險 | 3% | 月薪 |
| BHTN — 失業保險 | 1% | 月薪 |
| TNLD-BNN — 工傷/職業病 | 0.5% | 月薪 |
| KPCD — 工會費 | 2% | 總薪資基金 |
| 雇主合計（不含工會費） | 21.5% | |
| 雇主合計（含工會費） | ~23.5% |
注意：工會費 2% 的計算基礎是公司整體參保薪資總額（total payroll fund for SI），非個人薪資。
2.3 員工負擔費率
🟡
| 險種 | 員工費率 |
|---|---|
| BHXH — 退休與遺屬 | 8% |
| BHYT — 健康保險 | 1.5% |
| BHTN — 失業保險 | 1% |
| 員工合計 | 10.5% |
員工不負擔疾病與生育、工傷/職業病及工會費。
勞資合計： 雇主 21.5% + 員工 10.5% = 32%（不含工會費）
2.4 計費基數上下限
🟡
下限（Floor）：
- 不得低於區域最低工資（Decree 74/2024/ND-CP，2024-07-01 起適用）：
| 區域 | 月最低工資 (VND) |
|---|---|
| Region I（河內、胡志明市等） | 4,960,000 |
| Region II（平陽、同奈等） | 4,410,000 |
| Region III | 3,860,000 |
| Region IV | 3,450,000 |
上限（Cap）：
- BHXH 與 BHYT：月薪上限 = 基準薪資（luong co so）x 20
- 2024 年 7 月起基準薪資 = VND 2,340,000/月
- 上限 = VND 46,800,000/月（約 USD 1,770）🟡
- BHTN：月薪上限 = 區域最低工資 x 20
- Region I: VND 4,960,000 x 20 = VND 99,200,000/月
🟠 — 2025 年 7 月 1 日起，新社保法引入 muc tham chieu（參考水平）取代 luong co so，
但過渡期間參考水平 = 基準薪資。政府將根據 CPI 及經濟成長調整。
具體新上限數值待政府頒佈施行細則確認。
2.5 退休/年金制度
🟢
法定退休年齡（2025 年）：
- 男性：61 歲（每年遞增至 2028 年達 62 歲）
- 女性：56 歲 4 個月（每年遞增至 2035 年達 60 歲）
月退休金計算方式：
- 最低繳費年限：15 年（2024 年新法從 20 年降為 15 年）🟢
- 替代率：繳費滿 15 年 = 45%（女性）/ 依年資比例（男性）
- 每多繳 1 年 +2%，最高 75%
- 計算基礎：參保期間月均薪資
一次性社保領取（lump-sum withdrawal）：
- 2024 年新法收緊條件：僅在達退休年齡但未滿 15 年繳費、移居國外、患重病等情形可申請
- 自 2025-07-01 起，不再允許僅因繳費滿 1 年後 12 個月未工作即可領取一次性給付
退休金調整機制：
- 政府依 CPI 及經濟發展情況定期調整
2.6 工傷認定與補償
🟢 (Labor Code 2019, Chapter VII; Social Insurance Law 2024)
工傷認定要件：
- 在工作場所、工作時間內因工作原因受傷
- 在工作場所外執行雇主指派任務時受傷
- 上下班途中的合理路線上受傷
補償標準：
| 勞動能力下降程度 | 一次性補償（月薪倍數） | 每月津貼 |
|---|---|---|
| 5-30% | 5-18 個月基準薪資（由 BHXH 基金支付） | 無 |
| 31% 以上 | — | 每月按比例支付（由 BHXH 基金） |
| 81% 以上需護理 | — | 另加護理津貼 |
雇主額外責任：
- 雇主過失導致工傷：至少支付 1.5 個月薪資（勞動能力下降 5-10%），每增 1% 加 0.4 個月薪資
- 非雇主過失：至少 40% 的上述金額
- 全額負擔醫療費用直至傷勢穩定
- 支付工傷期間的全額薪資
2.7 外籍員工強制納保
🟢 (Social Insurance Law 2024, effective 2025-07-01)
2025 年 7 月 1 日起的重大變更：
外籍勞工在越南須參加強制社會保險，條件為：
- 持有 12 個月以上的勞動合同
- 持有工作許可證（Work Permit）或工作許可證豁免
豁免情形：
- 跨國企業內部調動人員（Intra-Company Transferees, ICTs）
- 簽訂合同時已達法定退休年齡者
- 越南簽署的國際條約另有規定者
外籍員工費率：
| 險種 | 雇主 | 員工 | 合計 |
|---|---|---|---|
| BHXH — 退休與遺屬 | 14% | 8% | 22% |
| BHXH — 疾病與生育 | 3% | 0% | 3% |
| BHYT | 3% | 1.5% | 4.5% |
| TNLD-BNN | 0.5% | 0% | 0.5% |
| 合計 | 20.5% | 9.5% | 30% |
外籍員工不參加失業保險（BHTN），因此總費率 30% 低於本國員工的 32%。
工會費 2% 仍由雇主依總薪資基金繳納。
3. 立法理由與實務見解
-
2024 年社保法改革背景：降低最低繳費年限從 20 年至 15 年，旨在擴大覆蓋率；限制一次性領取以確保退休保障。🟢
-
外籍員工納保：此前外籍員工自 2018 年 Decree 143/2018/ND-CP 起部分納保（工傷、疾病生育、健保），但退休金部分一直延後。2024 年新法終於將退休金也納入強制範圍。🟡
-
「參考水平」過渡：2025 年 7 月起以 muc tham chieu 取代 luong co so，過渡期間兩者相等。未來由政府依 CPI + GDP 增長調整，預期逐步提高上限。🟠
-
實務中的合規挑戰：許多中小企業仍以最低工資作為繳費基礎申報，而非實際薪資（含津貼）。越南社保稽查日趨嚴格，差額追繳含滯納金。🟠
4. 法律適用邊界與實務灰色地帶
| 灰色地帶 | 說明 | 信心 |
|---|---|---|
| 津貼是否計入繳費基礎 | 交通津貼、住房津貼、餐費等若寫入勞動合同則需計入；獨立發放且未約定則可排除 | 🟠 |
| 外籍員工退休金領取 | 外籍員工繳納退休金後如何領取（離境時一次性？需等待退休年齡？）待施行細則明確 | 🔴 |
| 參考水平調整時程 | 首次調整時程及幅度未明 | 🔴 |
| 部分工時員工 | 與多雇主簽訂合同時的繳費分配規則待明確 | 🟠 |
5. 常見雇主義務清單
- 為所有符合資格員工（含外籍）辦理社保登記（入職 30 日內）
- 每月按時繳納 BHXH、BHYT、BHTN、TNLD-BNN（雇主 + 代扣員工部分）
- 每月繳納工會費 2%（基於全公司參保薪資總額）
- 以實際薪資（含合同約定津貼）作為繳費基礎申報
- 發生工傷事故時於 24 小時內通報勞動局，30 日內完成調查
- 年度社保對帳（核對員工繳費記錄）
- 保留相關文件至少 10 年
- 2025-07-01 起為符合條件的外籍員工辦理退休金納保
6. 與其他轄區比較
| 比較項目 | 越南 | 中國 | 台灣 |
|---|---|---|---|
| 雇主總負擔（不含工會） | ~21.5% | ~30-35% | ~14.02% |
| 員工總負擔 | ~10.5% | ~10.5% | ~5.17% |
| 退休金最低繳費年限 | 15 年（2024 新法） | 15 年 | 15 年 |
| 外籍員工納保 | 強制（2025-07-01 起含退休） | 強制 | 強制（勞保+健保） |
| 繳費基礎上限 | 基準薪資 x20 | 社平工資 x300% | 投保薪資分級表上限 |
| 工傷基金 | 獨立險種 0.5% | 獨立險種 0.2-1.9% | 勞保職災費率 |
7. 資料來源
- Social Insurance Law 2024 (No. 41/2024/QH15) — National Assembly of Vietnam
- Labor Code 2019 (No. 45/2019/QH14)
- Decree 74/2024/ND-CP on regional minimum wages
- Vietnam Briefing — "Social Insurance in Vietnam" (accessed 2026-04)
- EY Vietnam — "People Advisory Service Tax Alert, June 2025: Mandatory Social Security from 1 July 2025"
- Alitium — "Social Insurance for Foreign Employees in Vietnam: New Rules from July 2025"
- DNP Law — "Compulsory Social Insurance for Foreign Employees in Vietnam in 2025"
- PWC Tax Summaries — Vietnam Individual Other Taxes
- Viet An Law — "Vietnam Employee Social Insurance Contribution Rate 2025"
- Lexology — "Changes to Social Insurance Schemes in Vietnam from July 2025"
8. 待確認事項
- TODO — 2025-07-01 施行細則（Decree/Circular）是否已頒佈，具體參考水平數值
- TODO — 外籍員工退休金一次性領取條件的施行細則
- TODO — 2026 年 Decree 293/2025/ND-CP 新區域最低工資具體數值生效後更新
- 🔴 — 津貼計入繳費基礎的具體判定標準是否有新通知
- TODO — 與其他國家雙邊社保協定（如韓國、日本）的具體免除規則